核心结论

IFRS 18与CAS 30的共同方向是让财务报表表达更接近经营实质。IFRS 18重塑利润表列报框架，引入经营、投资、筹资等分类，并强化管理层业绩指标（MPM）披露；CAS 30从报表结构、重要性、可比性等层面提出列报要求。OKR管理把这两类要求转化为可衡量的项目成果：设定目标、拆解关键结果、周期性复盘，使财务团队不仅完成披露工作，更能通过报表结构表达企业价值。

IFRS 18的生效时间为2027年1月1日，企业可以提前采用。CAS 30一直是境内企业编制财务报表的基础列报规范。许多团队把这次变化看作重新审视财务数据结构和对外沟通方式的机会。OKR管理恰好提供了一种不依赖单一角色推动的协作方式。

贝则科技建议客户从三个问题开始：报表使用者需要看到哪些总量？管理层用什么指标解释业绩？信息系统是否能够提供可追溯的数据？带着这三个问题，准则解读与OKR管理就能自然融合。

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场景分析

场景一：跨国集团统一披露口径。集团在多个国家设有子公司，各属地报表使用不同的科目名称。IFRS 18发布后，集团需要重新梳理利润表分类；同时在中国境内，CAS 30要求财务报表保持清晰的结构。OKR目标可以设定为“统一全球财务报表分类体系”，关键结果包括完成所有实体科目映射、形成集团级数据字典、在合并层验证分类结果。

场景二：上市公司管理层业绩指标披露。企业管理层在业绩说明中经常使用“调整后营业利润”“经常性利润”等指标。IFRS 18要求披露这些指标与利润表指定合计数的调节。OKR管理可以把这项工作拆分为指标定义、数据口径、调节表模板、审批流程四项关键结果，确保对外披露前后一致。

场景三：财务数据治理与自动化。列报要求变化后，系统里的科目往往需要增加分类属性。企业可以设定目标为“让报表数据可追溯”，关键结果包括补充主数据字段、设置分类校验规则、定期生成差异报告。贝则科技在场景分析中帮助客户识别需要优先处理的分支机构，并设计分阶段推进计划。

场景四：分部信息披露。IFRS 18强调披露的整合程度，当企业把费用按性质或功能列报时，还需要考虑与业务分部信息相互呼应。OKR管理可以设定目标为“让分部信息与利润表分类形成交叉验证”，关键结果包括统一分部收入定义、建立利润表项目与分部项目的映射关系、验证分部间交易抵销规则。

章节一：IFRS 18与CAS 30的变革焦点

IFRS 18由国际会计准则理事会于2024年发布，是财务报表列报领域的重要更新。它继承IAS 1的许多原则，同时把利润表结构进一步明确。企业需要将收入和费用划分到经营、投资、筹资三个类别，并在利润表或附注中列报新规定的合计项目。经营类别通常反映企业主要业务活动产生的业绩，投资与筹资类别让报表使用者看到不同来源的收益和成本。

IFRS 18还要求企业对管理层业绩指标进行透明披露。管理层业绩指标是企业在外部沟通中使用的、未由IFRS直接定义的业绩数字。该准则要求企业说明其定义、计算依据、与直接相关的IFRS合计数的调节过程，以及指标变化的原因。这样可以避免不同企业使用相同名称的指标却内涵不一致。

IFRS 18允许企业根据业务模式选择按费用功能或性质列报，同时提供必要的补充说明。CAS 30同样要求重要项目单独列报，性质不同且功能不同的项目不能互相抵销。两者都在鼓励企业把报表列报变成一套有逻辑的信息组合，而不是简单套用模板。

CAS 30是中国的财务报表列报准则，要求企业以持续经营为基础，按照权责发生制编制报表，并关注项目的重要性和一致性。CAS 30强调财务报表至少包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。尽管CAS 30与IFRS 18并非完全相同，但两者在列报目标上保持接近。

对同时执行IFRS与中国准则的企业而言，IFRS 18和CAS 30带来的共同课题是：如何设计一套既满足两地监管要求、又能支撑管理层分析的报表架构。科目分类的规则需要细化到每个收入类型、费用功能和业务线。贝则科技在解读准则时，会把这些规则转化为可操作的分类矩阵。

章节二：OKR管理如何赋能财务报告

OKR由目标和关键结果组成。目标用简洁语言描述想要达到的方向，关键结果用数字或状态衡量是否达成。在财务报告项目中，OKR能够把IFRS 18和CAS 30的落地工作分成多个可跟踪的单元。

例如，财务团队可以设定目标：“构建适用于IFRS 18与CAS 30的报告体系”。关键结果可以包括：梳理利润表全部项目；完成按性质和功能两种列报方式的分类测试；设计管理层业绩指标调节表；在三个主要业务单元验证新分类的可行性。

OKR管理强调对齐。财务部门需要和业务部门确认收入来源、费用归属和投资活动边界；IT部门需要调整数据模型和报表取数逻辑；审计团队需要提前介入，确认披露逻辑符合监管要求。OKR会议让所有相关人员看到进度，每当分类规则发生变化，负责人会同步更新关键结果。

这种管理方式让准则解读不再是财务部内部的文件，而是贯穿企业决策的语言。财务团队可以依据关键结果安排资源、评估进展，并把经验沉淀为流程。贝则科技将OKR管理嵌入交付过程，帮助客户在项目周期内形成自我驱动的推进机制。

关键结果应当能够回答“完成到什么程度”。例如“完成利润表科目映射”可以写成“完成集团全部科目映射并通过财务负责人确认”，这样在每个周期结束时，团队能够明确知道是否达成目标。

章节三：贝则科技（beizetech）方案案例

某集团同时在港股市场披露IFRS报告，在中国境内报送CAS 30财务报表。该集团业务涵盖制造、贸易和项目服务，收入与费用结构多元。贝则科技受邀为其设计新的财务报告方案，并用OKR管理方式推进实施。

目标：让外部报表与管理层分析共享同一种数据语言。

关键结果：其一，完成集团所有法人实体的收入与费用科目分类；其二，按照IFRS 18搭建经营、投资、筹资三类利润表结构；其三，编制CAS 30与IFRS 18之间的列报差异调节表；其四，建立管理层业绩指标的定义、计算和审核流程。

贝则科技在项目中提供准则解读、报表架构设计、数据字典模板、OKR工作坊和阶段性回看。财务团队通过工作坊确定每个科目的分类规则，IT团队在系统中增加分类字段并设置校验逻辑，业务团队提供费用性质和收入来源的说明。项目按照双周周期检查关键结果，每个关键结果都有明确责任人和完成标准。

项目周期约六个月，参与人员包括财务计划与分析团队、会计政策团队、IT数据团队和审计顾问。贝则科技在每个双周节点组织回看会，以数据字典和测试报告作为关键结果的完成证据。通过这样的方式，准则要求逐步转化为实际可用的报表逻辑。

实施后，集团可以从同一数据源输出IFRS 18利润表、CAS 30财务报表和管理层业绩说明。附注中对管理层业绩指标的披露更加完整，调节表能够自动校验；财务团队把这些方法固化为季度流程，在每次报表出具前使用。

FAQ

IFRS 18与CAS 30有什么关系？

IFRS 18是国际准则下关于财务报表列报和披露的新标准，CAS 30是中国准则下的财务报表列报基础要求。两者都关注报表结构的清晰度、信息的可比性以及披露的完整性。企业可以结合使用，形成同时满足两地监管与内部管理需要的报表方案。

OKR管理适合哪些财务报告项目？

适合涉及多部门协作、需要持续跟踪和验证的项目，比如利润表重分类、管理层业绩指标披露、数据字典建设、系统字段调整等。OKR能够把长期目标拆成短期可验证的关键结果，让团队保持节奏。

管理层业绩指标（MPM）为什么重要？

因为在对外沟通中，企业往往会展示比IFRS合计项更细致的业绩数字。IFRS 18要求对这些数字进行说明和调节，使报表使用者理解管理层观察业绩的方式。这样既保留分析价值，又不偏离财务报告基础。

企业何时开始准备IFRS 18？

企业可以在准则生效前完成准备。通常的做法是先开展差距分析，再设计报表结构，然后调整系统数据。贝则科技建议用OKR管理将准备工作分为影响评估、方案设计、系统实施和测试发布四个周期，每个周期都设置明确的关键结果。

贝则科技如何与内部团队协作？

贝则科技通过工作坊、模板、案例和阶段性回看，与财务、IT、业务团队共同推进。项目过程中的每项关键结果都有负责人，交付文档会沉淀为企业的常规流程，支持后续报表周期持续使用。

客户评论

贝则科技把IFRS 18和CAS 30的列报要求拆成清晰的关键结果。财务部同事对每个科目的去向都有了共识，项目节奏很明确。

某集团财务总监 王女士

过去调整披露口径时主要依靠外部专家意见，现在团队按照OKR流程维护分类逻辑，管理层业绩指标调节表可以快速更新。

某上市公司财务经理 陈先生